Attention : Mise à jour 2021 concernant l’imposition des droits d’auteurs.

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Clauses à faire figurer dans les contrats de cession de droits pour obtenir l’aide de la SAJE :

  •  Rémunération pour copie privée – Gestion collective :

Il est rappelé, pour autant que de besoin, que l’auteur, membre de la S.A.J.E, conservera intégralement sa part des redevances à lui revenir au titre du droit à la rémunération pour copie privée des œuvres, instituée par l’article L311.1 du Code de la Propriété Intellectuelle, ainsi que tous droits qui sont ou seront gérés de manière collective en application d’une directive communautaire ou d’une loi interne et notamment, en application de l’article L132.20.1, il est expressément précisé que les droits de l’Auteur afférents à la retransmission simultanée, intégrale et sans changement par réseau filaire ou non filaire sont et seront gérés dans le monde entier par la S.A.J.E dans le cadre des accords généraux qu’elle a conclus ou sera amenée à conclure directement ou indirectement avec lesdits réseaux.

  • Clause de publicité indiquant le nom des créateurs du jeu devant figurer au générique du programme sous la forme : …… un format original de …… .

Quelques conseils pour vos contrats :

Conformément au code de la propriété intellectuel, le contrat de cession de vos droits entre le producteur et vous doit comprendre :

  • Une rémunération proportionnelle aux recettes du producteur pour chaque mode d’exploitation.
  • la remise au minimum une fois par an d’un état des recettes provenant de l’exploitation de l’œuvre par mode d’exploitation avec le cas échéant le montant qui vous est dû, sachant qu’à votre demande il doit vous fournir une copie des contrats d’exploitation passés avec des tiers.
  • Une clause prévoyant l’obligation pour le producteur de vous informer au minimum un mois avant la cession à un tiers du bénéfice de votre contrat.
  • Les 2 clauses de rémunération pour « Pour copie privée – Gestion collective » et de « Publicité » ci-dessus.

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Comment déclarer vos droits d’auteurs aux impôts

Les droits d’auteurs sont imposables au titre de l’impôt sur le revenu soit dans la catégorie des traitements et salaires, soit dans celle des bénéfices non commerciaux professionnel.

Imposition des droits d’auteurs dans la catégorie des traitements et salaires

Les droits d’auteur imposés dans la catégorie des traitements et salaires bénéficient de la déduction normale de 10 % pour frais professionnels.
L’option pour la déduction des frais professionnels réels demeure toutefois possible. Elle vaut alors pour l’ensemble des salaires imposés, y compris ceux qui ne proviennent pas de l’activité d’auteur ou de compositeur.
Les droits d’auteurs relevant de la catégorie des traitements et salaires doivent être déclarés dans le cadre 1 « Traitements, salaires, prime pour l’emploi, pensions et rentes » de votre imprimé n° 2042. Si ce montant n’a pas été pris en compte dans votre déclaration pré remplie, vous devez l’ajouter cases 1GF.

Rappel : les droits d’auteur perçus en tant qu’ayant droit, tel que les héritiers, doivent être obligatoirement déclarés dans la catégorie revenus commerciaux non professionnels, soit selon le régime micro-BNC (si vous respectez les conditions de seuils, soit selon le régime déclaration controlée. Par ailleurs, ils doivent être soumis aux prélèvements sociaux et être reporté case 5HY.

Imposition des droits d’auteurs dans la catégorie des bénéfices non commerciaux

En cas d’option pour le régime des bénéfices non commerciaux professionnels, deux régimes peuvent s’appliquer :

Le régime Micro BNC :
    • si le montant total des droits d’auteur perçus au cours de l’année civile n’excède pas 72 600 euros.

Les gains imposables doivent être déclarés à l’aide d’une déclaration 2042 C PRO, « revenus non commerciaux professionnels », case 5 HQ.

Le régime de la déclaration contrôlée :
    • si le montant des droits d’auteur excède 72 600 euros hors taxes.

Les gains imposables doivent être déclarés à l’aide d’une déclaration 2042 C PRO dans la catégorie « revenus non commerciaux professionnels » :

  • Si vous êtes membre d’une association de gestion agrée : case 5QC
  • Si vous n’êtes pas membre d’une association de gestion agrée : case 5QI
    (Attention, dans ce cas, majoration par le fisc de 25% du montant déclaré)

Option pour le bénéfice moyen

Le contribuable dont l’imposition des droits d’auteurs relève du régime de la déclaration contrôlée ou de celui de la catégorie des traitements et salaires (écrivains, compositeurs, artistes du spectacle, sportifs salariés) peut opter pour le bénéfice moyen :

  • soit sur une période de trois ans ;
  • soit sur une période de cinq ans.

Le bénéfice moyen est alors égal à la moyenne des bénéfices de l’année d’imposition et des deux ou quatre années précédentes. Pour chaque année, le bénéfice à retenir s’entend de l’excédent des recettes sur les dépenses.

À noter : le contribuable qui entend bénéficier du bénéfice moyen doit en faire la demande écrite en précisant le choix de la période de référence et en indiquant les différents éléments de calcul du bénéfice moyen (Voir article 100bis du code général des impôts).

Avant de faire votre choix, nous vous conseillons de prendre conseil auprès de votre comptable.

Vous pouvez aussi consulter le site :
https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F31984

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Prélèvement à la source

Les auteurs s’acquitteront eux-mêmes du versement de leur impôt sur le revenu par le biais d’acomptes calculés sur la base de leur dernière déclaration de revenus.

Les acomptes sont mensuels, sauf option pour des prélèvements trimestriels (février/mai/août/novembre) pour tenir compte de la « saisonnalité » des revenus.
Le montant des acomptes sera calculé par l’administration sur l’assiette des revenus de l’année N-2 (puis N-1). En 2019, les acomptes seront calculés sur les revenus de 2017, puis 2018.
Les auteurs pourront, tout au long de l’année, à tout moment et à plusieurs reprises, ajuster le montant de l’assiette en fonction des revenus escomptés, ce qui permettra de moduler le montant des acomptes à venir. Attention, s’il apparaît en fin d’exercice que les revenus effectifs excèdent de plus de 10% les modifications apportées par les auteurs à l’assiette de leurs revenus, des pénalités financières pourront être appliquées.
Le calcul définitif du montant de l’impôt sur les revenus de l’année N et la régularisation éventuelle à la hausse ou à la baisse interviendront en année N+1.

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Retraite de base

La loi rend la cotisation d’assurance vieillesse obligatoire pour tous les auteurs.

Depuis le 1er janvier 2019, tous les créateurs sont considérés comme affiliés dès le 1er euro de droits d’auteur net répartis, sans démarche d’affiliation.

Pour en savoir plus, consultez le site : www.secu-artistes-auteurs.fr